深交所发布两项公司债券信息披露业务指引 持续提升存续期监管质效

　　上证报中国证券网讯（记者 时娜）2023年5月5日，深交所正式发布《公司债券存续期监管业务指引第1号——定期报告》（以下称《定期报告指引》）、《公司债券存续期监管业务指引第2号——临时报告》（以下称《临时报告指引》）两项业务指引，进一步加强以偿债能力为重点的信息披露机制建设，持续提升信息披露有效性、针对性，切实督促市场主体归位尽责，不断提高债券存续期监管质效。

　　《定期报告指引》全面系统规范了公司债券发行人定期报告披露要求，强调发行人整体经营情况和风险水平揭示，突出重大变化分析。一是强化发行人经营情况的披露要求，重点突出业务板块及经营情况变化、重大关联交易、实控人变更等事项分析；二是完善对偿债能力有重要影响事项的披露要求，细化资产负债重要科目变动、合并报表范围变化、重大债务逾期等情况披露。

　　《临时报告指引》对《公司债券临时报告信息披露格式指引》进行修订，结合日常监管和风险处置实践，进一步加强重大事项及时披露预警，并优化披露安排。一是统一各类重大事项临时报告中常用要素的披露要求，明确涉及负面影响的应当披露应对措施。二是新增与信用风险密切相关事项的披露，包括成立金融机构债权人委员会、交易价格异常波动等，并细化债务违约、增信代偿风险披露的具体情形。三是优化披露安排，包括完善新增借款、对外增信、放弃财产、资产被查封扣押等累积计算事项的披露时间等。四是新增持有人会议决议落实情况、转售安排等事项的披露要求。

　　针对进入破产程序和符合指引规定的市场化重组情形发行人，两项指引均明确了针对性的信息披露要求。一是要求重点披露对破产清偿或者风险处置有重大影响的资产、负债情况。二是明确破产程序重要环节、风险处置阶段性进展等关键节点的披露要求。三是适当简化常规信息披露要求，除部分直接影响公司债券状态、持有人权益或者风险处置进展的重大事项需及时披露外，其余事项允许季度汇总披露临时报告。

　　两项指引完善了增信主体、受托管理人等信息披露要求，进一步督促相关市场主体归位尽责。一是针对增信主体，明确其年度报告的信息披露义务范围和编制要求；细化并明确可能影响其代偿能力的重大事项披露要求，包括因代偿纠纷被起诉或申请仲裁、未按约履行代偿义务、担保物灭失或价值大幅下跌、未能清偿有息债务等。二是针对受托管理人等专业机构，明确其对定期报告书面确认情况核查、募集资金使用核查、转售核查、债券违约处置跟进等履职事项的披露要求。

　　深交所表示，下一步将认真贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，牢牢把握高质量发展这个首要任务，不断健全完善交易所公司债券监管规则体系，持续加强相关业务规则培训，着力提升监管能力和服务水平，压严压实市场主体责任，共同推动债券市场高质量发展，更好服务国家战略和经济社会发展全局。