国浩律师事务所黄江东：中介机构责任认定要宽严适度、过罚相当

上证报记者 徐汇、史丽 摄

　　上证报中国证券网讯（记者 徐蔚）6月10日，以“中国特色现代资本市场法治建设”为主题的首届中国资本市场法治论坛在上海召开。在“证券市场高质量发展与法治保障”分论坛上，国浩律师事务所合伙人黄江东参与了“改革创新与证券中介机构发展”的圆桌讨论。黄江东表示，关于中介机构责任认定，总体上要宽严适度、过罚相当，要兼顾当下的规范、历史的实际以及未来的发展。

　　厘清中介机构责任的关键在于区分中介机构应当承担的“特别注意义务”和“一般注意义务”。黄江东表示，在如何准确认定上，司法解释讲得很好，各家中介机构在自己的专业领域范围要承担特别注意义务，不在专业范围就是一般注意义务。然而在实践中，哪些是特别注意义务、哪些是一般注意义务，非常考验司法实践智慧。

　　在黄江东看来，当前，一个非常重要的问题是需要厘清会计责任和审计责任。“实践中，会计师事务所被追责的案例非常多。在最常见的中介机构——券商、律师事务所和会计师事务所，可能会计师事务所是最叫苦不迭的，一个突出的问题就是会计责任跟审计责任尚待厘清。”

　　近年来，中介机构承担连带责任的情况明显增多，但连带责任人内部如何追偿的问题尚未明确。黄江东表示，“追究中介机构的连带责任有其实践合理性，本质上是一种声誉担保，中介机构以其专业声誉做了担保，如果出了问题，就要承担相应责任。但赔偿后中介机构内部怎么分担和追偿，并未有明确规定。”

　　在中介机构的责任认定和边界区分上，黄江东认为，应当宽严适度、过罚相当，不枉不纵，精准追责，要兼顾历史和未来。“历史上一度追责没那么严格，收费也比较低，以现在很高的要求去追究历史问题，是不是应当兼顾当时历史的实际情况。此外，在未来发展上，中介机构动不动就被处罚了，会不会产生寒蝉效应，对整体生态和未来发展是不是也应当多加考虑。”