中兴华会所及2名会计师收证监局警示函

　　上证报中国证券网讯（记者 徐蔚）7月17日，新疆证监局披露对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及2名注册会计师出具警示函的决定。新疆证监局对中兴华执行的公司债券发行人新疆天富集团有限责任公司（以下简称天富集团）审计项目开展了延伸检查，发现存在财务费用审计程序执行不到位等四大问题。

　　具体来看，中兴华会所及2名会计师在2020年、2021年的执业中存在以下四大问题。一是财务费用审计程序执行不到位，2020年，天富集团对新疆天富南山煤矿有限责任公司（以下简称南山煤矿）的其他应收款多计提归属于以前年度的利息，账务处理直接冲减当年财务费用，未作前期差错更正。审计项目组未获取充分适当的审计证据，未对大额计提利息情况保持应有的职业谨慎，未执行细节测试发现该错报。

　　二是函证程序执行不到位。2020年、2021年未对南山煤矿、新疆天富煤业有限公司等公司的其他应收款函证过程保持有效控制，部分函证未留存回函快递单据；未对石河子国有资产经营（集团）有限公司（以下简称石河子国资）及国银金融租赁股份有限公司回函不符情况实施进一步审计程序；石河子城市建设投资集团有限公司未回函情况实施的替代测试未能获取相关可靠依据；未对本部个别重要往来款函证，未记录不予函证的理由。

　　三是审计工作底稿存在缺漏错误。2020年及2021年，天富集团对本部其他应收款个别认定坏账准备时，未及时将重要访谈记录、重大事项讨论记录等工作底稿归入相关年度审计工作底稿；本部财务费用截止测试审计底稿中抽查凭证缺失或记录错误；2019年本部其他应收款函证结果汇总表记录的函证数量与实际函证数不符。

　　四是审计报告存在披露错误或遗漏。2020年、2021年审计报告关联方及关联交易中未对天富集团持有天富煤业45%股权情况作列示；2020年审计报告其他应收款期末余额前五名未列示南山煤矿、新疆天山军垦牧业有限责任公司、石河子机场管理有限公司等挂账余额较高企业；2021年审计报告关联方石河子国资其他应收款余额披露错误。