证监会通报2019年审计与评估机构检查处理情况

　　证监会官网昨日发布信息，通报了2019年审计与评估机构的检查处理情况。据悉，随着新证券法实施，审计、评估机构从事证券服务业务资格由审批改为备案管理，下一步证监会将强化事中事后监管，在加大监督检查力度的同时，构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息，研究分类评价机制、坚持分类监管，督促审计、评估机构归位尽责，构建优胜劣汰的执业生态。

　　证监会官网信息显示，2019年，证监会组织系统单位，对2家审计机构、1家评估机构实施了全面检查，合计抽查了19个审计项目、10个评估项目；对15个审计项目、9个评估项目实施了专项检查。同时，证监会专门组织开展了商誉减值审计与评估，以及内控审计专题检查，分别抽查了131个商誉减值审计项目、125个商誉减值评估项目和85个内控审计项目。

　　据介绍，上述“全面检查”主要针对业务规模较大或质量问题频发的审计、评估机构；“专项检查”主要针对多方线索反映、执业风险集中的审计、评估项目；“专题检查”主要针对市场关注度高、业务风险突出的业务领域。

　　根据证监会的通报信息，证监会在全面检查和专项检查中发现，审计、评估机构在不断加强内部治理和质量控制、提升项目执业质量方面取得了一定成效，但也仍然面临一些突出问题。其中包括：对分所、分支机构缺乏一体化管控，质量控制制度不完善、质控工作流于形式，违规买卖股票屡禁不止；关键审计程序执行不到位、重要审计证据获取不充分的问题较多，部分审计机构工作流于形式、记录的审计结论与事实明显不符；收益法评估问题突出，涉矿项目的资产基础法评估问题集中，个别评估机构估值报告执业问题突出。

　　证监会拟依法对9家次审计机构、30人次注册会计师、13家次评估机构，以及26人次资产评估师、2名违规买卖股票的执业人员，分别采取出具警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施，将相关信息记入诚信档案，并将5个涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。

　　此外，针对在商誉减值审计与评估，以及内控审计专题检查中发现的问题，相关证监局依法对30个商誉减值审计项目、30个商誉减值评估项目、20个内控审计项目的执业机构和直接责任人采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施，并将相关信息记入诚信档案。

　　证监会通报信息还显示，2019年，各地证监局结合辖区实际，自主对237个审计项目、75个评估项目进行了检查，并根据检查情况对85家次审计机构及169人次注册会计师、31家次评估机构及48人次资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函等行政监管措施，并将相关信息记入诚信档案。